Что означает зарплата до вычета ндфл

 

Зарплата до вычета НДФЛ — это как? Актуальный вопрос для всех работающих граждан. Почему? Зачастую заработок, обозначенный на собеседовании…. Узнай, ЗП до вычета НДФЛ - это как считается и сколько получается, какая зарплата указывается в вакансиях на работу - до вычета или после, виды и размеры налоговых вычетов

Что имеем в итоге

На собеседовании, а также в трудовом договоре (штатном расписании, приказе о приеме на работу) указывается заработок до налогообложения. Что значит: зарплата до вычета НДФЛ? Это общая сумма доходов, которая включает в себя должностной оклад, стимулирующие, премиальные, компенсационные выплаты, а также территориальные надбавки, но с этого дохода еще не удержан налог.

ЗП до вычета НДФЛ — это как? Определим на конкретном примере.

Букашка Александр Борисович устроился на работу. Размер вознаграждений за труд — 50 000 рублей в месяц.

Расчет:

Размер НДФЛ: 50 000 × 13 % = 6500 рублей.

Заработок к выдаче: 50 000 – 6500 = 43 500 рублей.

На руки Букашка Александр Борисович будет получать 43 500 рублей.

Стандартный налоговый вычет

По такому основанию предусмотрено уменьшение налоговой базы по льготе «на себя» и «на детей». Уменьшение будет применяться ежемесячно на установленную в статье 218 НК РФ фиксированную сумму. При этом льгота «на себя» будет предоставляться весь год независимо от дохода, а льгота на ребенка до тех пор, пока ваш доход не достигнет 350 000 рублей с начала года.

Какие вычеты из зарплаты существуют 2019

Непосредственно у работодателя можно получить следующие налоговые вычеты:

  • стандартный (ст. 218 НК РФ);
  • имущественный (ст. 220 НК РФ);
  • социальный (ст. 219 НК РФ);
  • профессиональный (ст.221 НК РФ).

Для получения любого из них следует написать заявление, приложив к нему подтверждающие право документы. В заявлении необходимо указать ваши Ф.И.О. и должность, наименование запрашиваемого вычета и основания его предоставления.

Рассмотрим каждое основание для уменьшения налоговой базы более подробно.

Как посчитать НДФЛ от зарплаты формула

По общему правилу заработная плата облагается НДФЛ по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. И каждый работодатель, будучи налоговым агентом, должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с зарплаты своих работников (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Но прежде чем ответить на вопрос, как считать НДФЛ, и перейти непосредственно к расчету налога, необходимо определить налоговую базу по НДФЛ.

Формула расчета

Налоговую базу по доходам работников, облагаемым по ставке 13%, работодатели рассчитывают по итогам каждого месяца нарастающим итогом с начала года (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Полученная сумма доходов работника должна быть уменьшена на предоставляемые ему вычеты по НДФЛ (п. 3 ст. 210 НК РФ). То есть налоговая база рассчитывается по формуле:

После того как налоговая база по НДФЛ определена, можно переходить к расчету самого налога по формуле:

Для расчета НДФЛ, который необходимо удержать из доходов работника за текущий месяц, нужно воспользоваться еще одной формулой:

Не забудьте, что НДФЛ исчисляется в полных рублях. Это значит, что рассчитанную сумму налога нужно округлить: суммы менее 50 копеек отбрасываются, суммы 50 и более копеек округляются до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Порядок исчисления НДФЛ: пример расчета

Условие: Зарплата Е.О. Ивановой составляет 36 000 руб. в месяц. У нее есть дочь в возрасте 12 лет, в связи с чем Е.О. Ивановой предоставляется стандартный вычет на ребенка в размере 1400 руб. в месяц.

Предупреждение!Кроме того, в апреле ей была дополнительно выплачена премия – 12 000 руб. Определим сумму НДФЛ, удерживаемую из доходов работницы за апрель месяц.

Решение: Налоговая база по НДФЛ за январь-апрель составит:

36 000 руб. х 4 мес. + 12 000 руб. – (1400 руб. х 4 мес.) = 150 400 руб.

Сумма НДФЛ за январь-апрель: 150 400 руб. х 13% = 19 552 руб.

НДФЛ, удержанный из доходов работницы за январь-март:

(36 000 руб. х 3 мес. – (1400 руб. х 3 мес.)) х 13% = 13 494 руб.

НДФЛ, удерживаемый с доходов за апрель: 19 552 руб. – 13 494 руб. = 6 058 руб.

Как посчитать НДФЛ от суммы на руки

Бывает, что еще в момент трудоустройства работодатель договаривается с будущим работником о сумме зарплаты, которая будет выплачиваться ему на руки. Как посчитать НДФЛ в такой ситуации и как определить сумму начисляемой зарплаты (из которой и должен удерживаться НДФЛ)? Для этого можно воспользоваться следующими формулами:

Как высчитать НДФЛ из зарплаты нерезидента

В общем случае доходы от трудовой деятельности нерезидентов облагаются НДФЛ по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). То есть налог рассчитывается по формуле:

Но есть такие работники-нерезиденты, чьи трудовые доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%. Например, высококвалифицированные иностранные специалисты.

Определить налоговую ставку по НДФЛ поможет Виртуальный помощник по НДФЛ для налоговых агентов.

источник:

Зарплата до вычета НДФЛ — это как

При заключении трудового договора сотрудник должен быть ознакомлен со всеми начислениями, которые будут ему выплачиваться, и их размером:

  • окладом;
  • премиями (за результат работ);
  • надбавками (за квалификацию, условия работы и др.).

Именно из этих выплат будет складываться заработная плата работника. Так почему же мы получаем к выплате меньшую сумму. ЗП до вычета НДФЛ — это как?

Из заработной платы удерживается НДФЛ (глава 23 НК РФ). Компания, выплачивающая вам заработную плату, является налоговым агентом. То есть именно на нее возложена обязанность удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет. Именно поэтому вы получаете заработную плату, с которой уже удержан налог.

Профессиональный вычет

Фото 2

Профессиональная налоговая льгота (ст. 221 НК РФ) производится для тех категорий служащих, которые выполняют работы или оказывают услуги по заключенным договорам ГПХ. Также за профессиональной компенсацией от налоговой инспекции вправе обратиться граждане, получающие авторское вознаграждение за следующие виды работ:

  • произведения в области литературы;
  • музыкальные, художественные, архитектурные произведения;
  • изобретения новых промышленных образцов и проч.

При этом если такие служащие не имеют возможность подтвердить налоговой свои расходы, то, согласно п. 3 ст. 221 НК РФ, можно воспользоваться законодательно установленными нормативами для уменьшения облагаемой базы подоходного налога. Расчет осуществляется как произведение определенного процента норматива из п. 3 ст. 221 на полученный автором доход.

Что включает фактически начисленная заработная плата

Что включает фактически начисленная заработная плата

Налог на доходы физлиц должен взиматься с любой зарплаты сотрудника и прочих вознаграждений за его работу. Регулярное осуществление этого взыскания возможно только на основе официально оформленного и подписанного трудового договора. Других заявлений от работника в письменном виде на эту процедуру не требуется.

Что включает фактически начисленная заработная плата? Она представляет собой полную сумму официальной оплаты за труд работника: оклад, премии, надбавки, районный коэффициент (при наличии). Такая зарплата называется gross (брутто). Эта сумма подлежит налогообложению.

Но законодательством определен ряд доходов, на которые НДФЛ не начисляется: алиментные выплаты, пенсия, возмещение командировочных расходов, компенсации, связанные с травмой или нанесением вреда здоровью и прочие виды возмещений.

Работодатели уточнят зарплату в вакансиях

Внимание: мы добавили в вакансию обязательное указание, какую зарплату имеет в виду работодатель — до вычета налогов или сумму «на руки».

Чтобы избежать недоразумений. Согласно исследованию HeadHunter, 47% работодателей указывают в вакансиях сумму до вычета НДФЛ (так называемая зарплата gross), 53% работодателей — сумму, которую сотрудник получит на руки после вычета налогов (зарплата net).

Внимание!Соискателям сложно угадать, что имел в виду работодатель: шансы практически 50 на 50. Но так как зарплата — важный фактор для принятия решения, мы добавили уточнение: оно упростит выбор и повысит уровень доверия к вакансии.

Работодатели будут добавлять пометку, когда составляют вакансию и указывают зарплату. По умолчанию в вакансиях стоит «До вычета НДФЛ»: работодатель может изменить ее на пометку «На руки».

Соискатели при просмотре вакансии увидят, какую именно сумму имел в виду работодатель. В вакансиях, которые были созданы до обновления, пометок не будет.

источник:

Имущественный налоговый вычет

Данная льгота предоставляется при приобретении жилья. Она предоставляется в размере:

  • суммы, израсходованной на покупку жилья, но не более 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ);
  • уплаченных по договору ипотеки процентов, но не более 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Чтобы уменьшить базу по НДФЛ по этому основанию, необходимо также получить уведомление в ИФНС, написав заявление и предоставив документы (договор купли-продажи квартиры, акт приема-передачи квартиры, договор ипотеки, платежные документы).

Если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты, то работодатель предоставит его в размере, не превышающем начисленную заработную плату. При этом сумма исчисленного налога будет равна нулю. Остаток суммы, израсходованной на покупку жилья, перейдет на следующий год. Для его получения будет необходимо вновь получить уведомление о праве на него в ИФНС.

Gross и net зарплата (нетто и гросс)

На международном рынке рабочей силы зарплата нетто и гросс это распространенные термины, используемые повсеместно. В России данные обозначения появились сравнительно недавно, и для многих остаются неясными.

Оба термина относятся к оплате труда и обозначают начисляемое сотруднику вознаграждение. Поскольку понятия по существу схожи, то зарплата gross и net, в чем разница имеет значение, поскольку влияет на сумму начислений.

При трудоустройстве, во время обсуждения заработной платы работник может услышать в уточнение к озвученной сумме иностранные термины net либо gross. При одинаковых числах зарплаты все же существенно отличаются, поэтому важно четко понимать между ними разницу.

Зарплата gross значит синоним русскоязычного слова брутто и идентична «грязной», то есть номинальной зарплате. Используя этот термин, работодатель может на законных основаниях начислять работнику меньше оговоренной суммы за счет уплаты НДФЛ.

Сумма, обозначаемая net, нет или нетто — это фактическая оплата труда, выдаваемая работнику, то есть чистая зарплата. При этом нельзя говорить об обмане, если работодатель уточнил в устном обсуждении и в контракте прописал термин гросс.

Внимание!Фактически, именно gross-ставку перечисляет сотруднику работодатель, и ему удобнее проводить расчеты в таком формате.

Тот факт, что работник получает меньше, обусловлен обязательным подоходным налогом на получаемый доход.

Gross и net зарплата (зарплата нетто и гросс)

Проще говоря, зарплата до вычета налогов это gross, а зарплата на руки – net.

Слово Net в переводе буквально означает чистый, то есть зная английский легко догадаться о значении термина. Однако, в практике чаще используется обозначение гросс, поскольку эта сумма выше, тогда как приписка net не имеет особой пользы для работодателя. Давайте разберемся, насколько существенно отличаются эти категории в цифрах.

После начисления заработной платы предпринимателем работнику на данный доход начисляется и сразу уплачивается налог. Процент налогообложения на зарплату в России составляет 13%. То есть, если в трудовом договоре прописана зарплата в 100 тысяч, но указана пометка гросс, то фактически на счет работника в конце месяца поступит 87 тысяч рублей.

Таким образом, значит гросс зарплата, что это ставка без учета подоходного налога. Работодатель имеет полное право указывать в вакансии эту сумму, а внимательный работник должен уточнить этот момент до подписания трудового договора, иначе рискует получить меньше, чем ожидал.

Gross зарплата

Для многих работающих людей неизвестно, что такое gross зарплата, и что это для них значит. Ведь если сотрудник работает по стандартной схеме, то не придает значения этой информации. Приходится узнать что значит gross зарплата только при устройстве на работу, и в таких случаях полезно держать в уме, что эта приписка значит номинальную оплату труда.

Для предпринимателей такой момент позволяет не только быстрее найти работника, но и получать налоговый вычет дополнительным способом.

Совет!При устройстве на новую работу и, особенно перед подписанием трудового контракта, сотруднику следует обязательно уточнить, является ли оговоренная сумма гросс или чистой.

По закону, если работник согласился на оговоренную сумму с таким уточнением, то получение им зарплаты меньше ожидаемой не является нарушением со стороны нанимателя. Уплата НДФЛ – обязательное требование налоговой службы к любому предпринимателю и юридическому лицу.

Зарплата net

Узнавать, что значит net в зарплате особой необходимости нет, поскольку это чистая зарплата, получаемая на руки. Однако, если начисления предлагаются в гросс, полезно сразу перевести в уме эти цифры в нет.

Поскольку подоходный налог в России составляет 13%, то их нужно вычесть из базовой ставки. Для этого можно использовать 2 способа.

Во первых можно разделить сумму гросс на 100 и умножить на 87, но если под рукой есть калькулятор вы можете сразу умножить грязную зарплату на 0,87 получив тот же результат. Произведя обратные расчеты можно перевести сумму чистого дохода в зарплату гросс.

источник:

Виды налоговых вычетов

Фото 3
Виды налоговых вычетов

Налоговым вычетом называется та часть заработка работника, которая не облагается НДФЛ. То есть эта сумма не включается в налогооблагаемую базу. Существует четыре вида вычетов:

  • Стандартные — сумма такой льготы зависит от того, принадлежит ли работник к определенной категории граждан. Например, на получение стандартных налоговых вычетов на детей имеют право родители, супруги родителей, опекуны, супруги опекунов, приемные родители.
  • Социальные — такими вычетами являются суммы, которые потрачены сотрудником на обучение, лечение, благотворительные цели.
  • Имущественные — предоставляются, когда работник осуществляет покупку или продажу жилья.
  • Профессиональные.

Подробная информация по всем видам вычетов приведена в следующих статьях НК РФ: стандартные — статья 218, социальные — статья 219, имущественные — статья 220, профессиональные — статьи 221, 227.

Налоговые вычеты из заработной платы

Фото 4

Почему зарплата начисленная и к выплате отличаются, почему при равной зарплате у разных работников различается сумма начисленного налога? Эти вопросы часто задают себе сотрудники, получив расчетный листок. В нашей статье расскажем, что значит зарплата до вычета НДФЛ, объясним, как можно снизить уплачиваемый НДФЛ, применив налоговые вычеты.

Из начисленной заработной платы каждого сотрудника организация обязана удержать и перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц. Большая часть работников уплачивает НДФЛ по ставке 13 %.

Исключение составляют те, кто не является налоговым резидентом РФ (находящиеся в стране менее 183 дней за последние 12 месяцев). Они уплачивают налог по ставке 30 %. Уменьшить уплачиваемый НДФЛ можно, применив налоговый вычет из зарплаты.

Что значит «до вычета НДФЛ» и для чего используется термин

При заключении трудового договора сотрудник должен быть ознакомлен со всеми начислениями, которые будут ему выплачиваться, и их размером:

  1. окладом;
  2. премиями (за результат работ);
  3. надбавками (за квалификацию, условия работы и др.).
Именно из этих выплат будет складываться заработная плата работника. Так почему же мы получаем к выплате меньшую сумму. ЗП до вычета НДФЛ — это как?

Из заработной платы удерживается НДФЛ (глава 23 НК РФ). Компания, выплачивающая вам заработную плату, является налоговым агентом. То есть именно на нее возложена обязанность удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет. Именно поэтому вы получаете заработную плату, с которой уже удержан налог.

Что значит «до вычета НДФЛ»?

НДФЛ – это сокращение от «налог на доходы физических лиц». Платят этот налог физические и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели. Далее мы разберемся, как этот налог взимается и подсчитывается.

Предупреждение!Что значит «до вычета НДФЛ»? НДФЛ выплачивается практически без вашего участия – из ваших доходов просто вычитается определенная часть. То есть та же зарплата «до вычета НДФЛ» — это исходная сумма, на руки же вы получите немного меньше.

Этот налог выплачивают все работодатели без исключения. Порядок выплаты расписан в Налоговом кодексе РФ, а также в Бюджетном кодексе.

НДФЛ облагается не только зарплата, но и выигранные призы, средства от продажи имущества или ценных бумаг, деньги, полученные аренды и иные виды доходов. Но есть и исключения.

В каких случаях НДФЛ не взимается?

Вы не должны выплачивать налог со следующих видов доходов:

  • алименты;
  • пенсия;
  • стипендии;
  • вознаграждения за донорство;
  • компенсации командировочных расходов;
  • выходное пособие при увольнении;
  • возмещение вреда здоровью;
  • доходы до 4 тысяч рублей;
  • иные виды компенсаций.

Деньги, полученные с вашей прибыли, отправляются в бюджет региона.

Как подсчитывают НДФЛ?

Размер налога зависит от того, являетесь ли вы налоговым резидентом РФ или же нет. Резидентом считается как гражданин РФ, так и лицо, которое находилось в России как минимум полгода подряд. Они платят 13% с полученного дохода. Нерезидентами считаются все остальные, они платят 30%.

Категория эта может «плавать», так как статус определяется каждый раз заново на момент выплаты заработной платы.

Есть и определенные исключения. Так, дивиденды резидента облагаются ставкой в 9%, а нерезидента – 15%. Выигрыши в лотерее размером более 4 тысяч рублей выплачиваются вам на 35% меньше заявленного размера.

Как его вернуть?

В отдельных случаях вы имеете право вернуть часть выплаченных налогов. Называется эта процедура «налоговым вычетом» и оформить его можно в случае, если вы или ваш ребенок обучается по очной форме в образовательном учреждении, за лечение, за покупку квартиры или при оформлении ипотечного кредита.

На возврат средств стоит ограничение:

  1. с ипотеки можно вернуть не более 390 тысяч рублей;
  2. с покупки квартиры – до 260 тысяч;
  3. за обучение или лечение – до 120 тысяч;
  4. за учебы каждого из детей – до 50 тысяч на человека.
По теме: НПФ рейтинг надежности и доходности 2018 таблица - какой фонд лучше выбрать?

После исчерпания этих лимитов возможность вернуть часть средств пропадает.

Внимание!НДФЛ можно уменьшить, помимо прочего, за счет детей. Размер вычета напрямую зависит от их количества.

Так, за первого и второго несовершеннолетнего ребенка вы получите вычет по 1400 рублей, за третьего – 3000. Если ваш ребенок имеет инвалидность, вычет составит 12 тысяч рублей. Если вы опекун, а не родитель – вычет будет в два раза меньше.

Что будет, если НДФЛ не платить?

Работодатели должны знать, что часть доходов переводится в бюджет на следующий день после выдачи зарплаты сотруднику. И если перевод идет на личный счет в банке, то проблем обычно нет.

Если же зарплата выдается на руки – началом отсчета срока считается момент снятия средств со счета предприятия. Индивидуальные предприниматели должны сдавать декларацию до 30 апреля следующего года.

За пропуск оплаты предусмотрено административное наказание в виде штрафных санкций. Составляют они 20% от неуплаченной суммы с ежедневно начисляемым пени, которое высчитывается из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ.

источник:

Понятие «до вычета НДФЛ»

Фото 5

Законодательство постановляет, что любой доход, полученный субъектом, за рядом исключений, должен облагаться налогом – НДФЛ. Он взимается с заработной платы, а также иных трудовых вознаграждений и является обязательным для всех официально трудоустроенных граждан РФ.

Объем заработной платы до вычета НДФЛ — что значит

Однако, существует также объем заработной платы до момента отчисления НДФЛ, который представляет собой большую сумму, чем итоговая выплата. В чем их различия? Это и не только рассмотрено далее.

Рассматриваемый налог по умолчанию взимается с любой заработной платы работника и его иных вознаграждений за труд. Регулярное осуществление подобного взыскания возможно только при наличии официально заключенного трудового соглашения.

Иного особого письменного согласия сотрудника на данную процедуру не требуется. То есть он дает свое согласие на регулярные отчисления путем заверения договора своей подписью.

Фактически, заработок до вычета НДФЛ представляет собой полную сумму официально заработанных средств. Однако, в итоге, на руки лицо получает сумму, урезанную на размер налога.

При оформлении трудового соглашения работник должен быть ознакомлен со всеми назначаемыми ему суммами: основным окладом, премиями и надбавками. Также субъект должен быть проинформирован обо всех удержаниях из зарплаты, в состав которых традиционно включается НДФЛ.

Основным регламентирующим документом, сопровождающим расчет, уплату и прочие процедуры с рассматриваемым налогом, является НК РФ, а также ТК РФ. НДФЛ облагается не только официальный заработок, но также и доход, полученный в результате реализации имущества или ценных бумаг, аренды, выигрыша и т.д.

Впрочем, существует ряд тех доходов, на которые не начисляется НДФЛ:

  • алиментные суммы;
  • пенсионное обеспечение;
  • стипендии;
  • гонорар за донорство;
  • возмещение командировочных затрат;
  • выходное пособие, обеспечиваемое субъекту в ходе снятия с должности;
  • компенсационные суммы, назначаемые в условиях, когда лицо получило травму или его здоровью был причинен вред;
  • иные виды возмещений.

Перечень вычетов

Существуют такие виды налоговых вычетов:

  1. стандартные — регламентируются ст. 218 НК РФ. Назначаются при наличии особых заслуг перед государством или при наличии детей;
  2. социальные — регулируются ст. 219 НК РФ. Обеспечиваются гражданам в случае прохождения ими или их близким родственником, находящимся в финансовой зависимости, обучения или лечения;
  3. инвестиционные — регламентируются ст. 219.1 НК РФ. Предоставляются при наличии у гражданина ИИС. Данный вид льгот является наиболее редким и, зачастую, используется субъектами, ведущими активную деятельность на рынке ценных бумаг;
  4. имущественные вычеты — стандартизируются ст. 220 НК РФ. Обеспечиваются в ходе сделок купли-продажи имущественных объектов (как движимых, так и недвижимых);
  5. профессиональные льготы — регулируются ст. 221 НК РФ. Назначаются самозанятому населению, а также лицам, создавшим объекты интеллектуальной собственности или произведения искусства.

Чтобы иметь возможность получить один из данных вычетов по НДФЛ, субъект должен оформить соответствующее заявление, приложив к нему оправдательные документы, и направить весь пакет бумаг нанимателю. Также правомерно обратиться напрямую в локальное отделение ФНС РФ.

Порядок возврата

Существует ряд оснований, при которых лицо может правомерно оформить компенсацию определенной суммы ранее уплаченного НДФЛ. Объем и порядок возврата средств будет зависеть от вида оформляемого налогового вычета. В частности, существуют такие ограничения относительно объема предоставляемой льготы:

  • при оформлении ипотеки лимит вычета по НДФЛ составляет руб. на тело кредита, и руб. — на проценты по нему;
  • при операциях купли-продажи жилплощади ограничение составляет руб.;
  • при прохождении субъектом лечения или обучения максимальный вычет может составить руб. Вычет также обеспечивается родителям за обучение отпрысков. Так, объем льготы составляет руб. на каждого ребенка.

По факту достижения граничной отметки вычета последующее возмещение средств по НДФЛ неправомерно.

В соответствии с правилами, наниматели обязаны перечислять в бюджет НДФЛ работников на следующий день после выдачи заработка. В случае, если управленец пропускает дату перевода средств в бюджет, и выдает зарплату подчиненным с учетом удержанного налога, он может быть привлечен к административной ответственности в виде штрафа (20% от невыплаченного в бюджет объема средств) и пени (1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ).

Порядок расчета зарплаты

НДФЛ с заработной платы сотрудников исчисляется следующим образом:

  1. Все начисляемые лицу доходы суммируются. Подразумевается оклад (основная часть заработной платы), премии (регулярные и единовременные), а также иные дополнительные начисления (надбавки и доплаты). Таким образом, составляется общая сумма, включающая все доходы лица, подлежащие налогообложению на основании ст. 225 НК РФ. Фактически, данная величина наглядно демонстрирует, что значит зарплата до вычета НДФЛ.
  2. На основании ст. 224 НК РФ определяется каждая ставка налога для каждого вида дохода.
  3. Определяется налоговая база НДФЛ за отчетный период. Важно отметить, что в случае наличия разных ставок НДФЛ необходимо осуществлять расчеты по каждому виду доходов отдельно. Рассматриваемая база может быть снижена на объем имеющихся у субъекта вычетов.
  4. Осуществляется исчисление НДФЛ. На данном этапе с заработной платы непосредственно удерживается налог. Объем НДФЛ округляется до полных рублей согласно математическому правилу на основании ст. 52 НК РФ.
Например, за июнь 2019 года оклад Коссе О. Д. составил руб. а единоразовая премия за успехи в работе — руб. Общий налогооблагаемый доход, то есть, доход до вычета НДФЛ, составил руб. У Коссе О. Д. есть один ребенок 13-ти лет, на которого положен вычет в объеме 1400 руб. ежемесячно.

Таким образом, зарплата к выдаче составит:

  • 67 000 – 1400 =
  • 65 600 – 13% = руб.

Таким образом, зарплата до вычета НДФЛ представляет собой общий налогооблагаемый доход субъекта. При этом каждый гражданин РФ должен ежемесячно уплачивать с данной суммы 13% в качестве подоходного налога.

Источник: ""

Фото 5

Профессиональный налоговый вычет

Эта льгота предусмотрена для тех, кто выполняет работы по гражданско-правовым договорам либо получает авторское вознаграждение за изобретение новых промышленных моделей и образцов, создание произведений в области литературы, музыки, архитектуры, изобразительного искусства.

Предоставляется она в размере произведенных расходов (ст. 221 НК РФ). Для получателей авторских вознаграждений при невозможности подтверждения произведенных расходов в п. 3 ст. 221 НК РФ установлены нормативы уменьшения базы по НДФЛ в процентах к доходу.

Что вычитают из заработной платы в 2019 году

Вычеты из заработной платы — это удержания, которые каждый месяц работодатель вычитает из заработной платы работника. Рассказываем, что это за суммы и на каком основании их нужно платить.

Каждый работник, выполняющий определенный функционал в учреждении, ежемесячно получает вознаграждение за выполнение своих трудовых обязанностей — заработную плату. Под заработной платой понимается уплата сотруднику суммарных начислений, подлежащих ему за выполненную работу (ч. 1 ст. 129 ТК РФ).

Зачастую зарплата представляет собой совокупность начислений. Основой произведения является должностной оклад, устанавливаемый в соответствии с положением об оплате труда и штатным расписанием.

Также каждый сотрудник вправе претендовать на дополнительные выплаты, устанавливаемые в процентном отношении к окладу:

  1. компенсационные (надбавки за вредные условия и тяжелый труд, за рабочие и климатические условия, отличные от нормальных, за государственную тайну и проч.);
  2. стимулирующие (за выслугу лет, премиальные, поощрительные выплаты, иные доплаты и надбавки).

Очень часто сотрудники обращаются в бухгалтерию с вопросом: зарплата до вычета НДФЛ — это как? Для того, чтобы на него ответить, в первую очередь необходимо разобраться с существующей системой удержаний из заработка. Каждый работник должен помнить, что работодатель имеет право удерживать денежные средства из заработной платы только в законодательно установленных случаях (ст. 137 ТК РФ).

Итак, какие вычеты из зарплаты существуют в 2019 году? Все удержания делятся на три группы:

  • Обязательные — производятся в обязательном порядке. К ним относятся НДФЛ, страховые взносы и удержания по исполнительным листам.
  • По инициативе работодателя — удерживаются в соответствии со ст. 137 ТК РФ. Примеры: неотработанный аванс, невыполнение трудовых нормативов, некорректный расчет, неотработанные дни при оформлении увольнения.
  • По инициативе служащего — добровольное заявление работника на произведение удержаний из заработной платы (договор займа, отчисление дополнительных взносов на накопительную пенсию).

Общая сумма вычета из заработной платы в 2019 году не может превышать 20 % от совокупных начислений (ст. 138 ТК РФ). Исключением являются вычеты по исполнительным листам.

Как было сказано выше, налог на доходы физических лиц обязательно вычитается из заработной платы служащего. Разбираем, что значит зарплата до вычета НДФЛ.

Бухгалтерия ежемесячно начисляет работнику вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей и удерживает с этой суммы подоходный налог в размере 13 % — для граждан РФ и 30 % — для нерезидентов.

Таким образом, считается, что ЗП до вычета НДФЛ — это как произведение всех начислений сотрудника за отработанный отчетный период, а зарплата после удержаний — это фактическая сумма денежных средств, которую работник получает на руки или переводом на банковскую карту.

НДФЛ рассчитывается непосредственно в момент начисления ежемесячного вознаграждения, а удерживается — при перечислении оплаты труда.

Профессиональная налоговая льгота (ст. 221 НК РФ) производится для тех категорий служащих, которые выполняют работы или оказывают услуги по заключенным договорам ГПХ. Также за профессиональной компенсацией от налоговой инспекции вправе обратиться граждане, получающие авторское вознаграждение за следующие виды работ:

  1. произведения в области литературы;
  2. музыкальные, художественные, архитектурные произведения;
  3. изобретения новых промышленных образцов и проч.

При этом, если такие служащие не имеют возможность подтвердить налоговой свои расходы, то, согласно п. 3 ст. 221 НК РФ, можно воспользоваться законодательно установленными нормативами для уменьшения облагаемой базы подоходного налога. Расчет осуществляется как произведение определенного процента норматива из п. 3 ст. 221 на полученный автором доход.

В соответствии со ст. 218–220 НК РФ, каждый сотрудник бюджетного учреждения вправе претендовать на определенный налоговый вычет из зарплаты. Это означает, что суммарный доход за отчетный период, облагаемый по ставке 13 %, подлежит уменьшению на определенную сумму льгот.

Рассмотрим действующие для сотрудников льготы:

  • Стандартный (ст. 218 НК РФ).
    Предоставляется сотруднику на себя, на каждого ребенка либо за участие в определенных событиях, указанных в ст. 218 НК РФ.

    Величина:

    1. 3000 руб. или 500 руб. — участие в ряде событий, по инвалидности.
    2. 1500 руб. — на 1 и 2 ребенка до 18 лет.
    3. 3000 руб. — на 3-го и последующих детей.

    Стандартная налоговая компенсация на себя безлимитная, то есть производится в течение всего года независимо от величины полученного заработка. Если гражданин получает льготную компенсацию на детей, то ограничение по доходу составляет 350 000 рублей в год.

    Как оформить. Предоставить в бухгалтерию заявление и правоустанавливающие документы (например, свидетельство о рождении детей, справку об инвалидности).
  • Социальный (ст. 219 НК РФ). Компенсация гражданам РФ затрат на обучение, лечение и т. п. Величина: 120 000 руб. неудерживаемой налоговой льготы на сумму полученных доходов. При дорогостоящем лечении компенсируется полная стоимость. Как оформить. Предоставить в ИФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, заявление и пакет документов, подтверждающих расходы, затем получить соответствующее уведомление о неудержании НДФЛ и передать его работодателю для оформления льготы.
  • Имущественный (ст. 220 НК РФ). При приобретении или строительстве нового жилья или продаже недвижимости. Максимальная льготируемая сумма расходов при покупке жилья — 2 000 000,00 (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Сумма имущественного НВ (2 000 000 × 13 %) = 260 000 р. При оплате процентов кредитного или ипотечного договора максимум составляет 3 000 000,00 (п. 4 ст. 220 НК РФ). Компенсация (3 000 000 × 13 %) = 390 000,00 руб. Как оформить. Предоставить в ИФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, заявление и пакет документов, подтверждающих сделку, затем в течение 30 дней получить соответствующее уведомление о неудержании НДФЛ и передать его работодателю для оформления льготы.

Если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты за отчетный период, то работодатель вправе зачесть излишне удержанный подоходный налог в следующем периоде (месяце) в пределах одного календарного года. Работник также может оформить заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ.

В том случае, если гражданин РФ по какой-либо причине не обратился к работодателю за предоставлением налоговых вычетов, он имеет право подать заявление на предоставления льготы непосредственно в территориальную ИФНС по истечении года, в котором были произведены расходы (имущественные, социальные, излишне удержанный подоходный налог).

Для этого ему необходимо получить в бухгалтерии справку 2-НДФЛ, заполнить налоговую декларацию о доходах 3-НДФЛ, составить заявление и подготовить все копии подтвердительных документов (чеки, договоры и прочие). Результатом корректно оформленного обращения станет произведение возврата гражданину сумм излишне уплаченного НДФЛ от территориальной налоговой инспекции.

Источник: ""

Вопросы и ответы

Источники

Использованные источники информации.

  • https://how2get.ru/job/zarplata-i-premii/zarplata-ndfl-vychety-iz-zarplaty-obyasnyaem-na-paltsah/
  • https://clubtk.ru/nalogovye-vychety-iz-zarabotnoy-platy
  • http://kredityvopros.ru/%d0%b7%d0%bf-%d0%b4%d0%be-%d0%b2%d1%8b%d1%87%d0%b5%d1%82%d0%b0-%d0%bd%d0%b4%d1%84%d0%bb-%d1%8d%d1%82%d0%be-%d0%ba%d0%b0%d0%ba.html
  • https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/chto-vychitayut-iz-zarabotnoy-platy-byudzhetnika
  • https://zen.yandex.ru/media/id/5b1135b9256d5c490fc0d476/5baa6c86519f9a00aa935641
  • https://financc.ru/nalogi/chto-znachit-do-vyicheta-ndfl.html
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий